5.1 Podatek dochodowy w skonsolidowanym sprawozdaniu z wyniku
w mln PLN, chyba że wskazano inaczej
Zasady rachunkowości
Podatek dochodowy ujęty w wyniku finansowym obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący wyliczany jest zgodnie z aktualnym prawem podatkowym.
W dniu 6 października 2021 r. podpisano umowę przedłużającą okres funkcjonowania Podatkowej Grupy Kapitałowej „PGK KGHM II” na 3 kolejne lata podatkowe, tj. od 2022 r. do 2024 r. Jest to druga Podatkowa Grupa Kapitałowa utworzona w ramach Grupy Kapitałowej KGHM Polska Miedź S.A. Podatkowa Grupa Kapitałowa „PGK KGHM I” funkcjonowała w latach 2016-2018. Realne korzyści odnotowane w okresie funkcjonowania pierwszej PGK KGHM, w tym możliwość bieżącego wykorzystywania strat generowanych przez część spółek wchodzących w skład PGK do rozliczania ich z dochodami pozostałych spółek oraz pozytywny wynik analizy spółek z Grupy pod kątem spełnienia przesłanek wskazanych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych stanowiły podstawę do utworzenia nowej podatkowej grupy kapitałowej – PGK KGHM II.
W skład PGK KGHM II wchodzą:
- KGHM Polska Miedź S.A.
- Energetyka sp. z o.o.
- Zagłębie Lubin S.A.
- Miedziowe Centrum Zdrowia S.A.
- KGHM CUPRUM sp. z o.o. – Centrum Badawczo-Rozwojowe
- INOVA Centrum Innowacji Technicznych sp. z o.o.
- PeBeKa S.A.
- KGHM ZANAM S.A.
- POL-MIEDŹ TRANS Sp. z o.o.
- Mercus Logistyka sp. z o.o.
- KGHM Metraco S.A.
- Spółki celowe: Future 1 Sp. z o.o., Future 3 Sp. z o.o., Future 4 Sp. z o.o., Future 5 Sp. z o.o.
- KGHM Centrum Analityki Sp. z o.o.
- Centrum Badań Jakości Sp. z o.o.
- BIPROMET S.A.
Podatek dochodowy
| od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
od 01.01.2021 do 31.12.2021 |
||
| Podatek bieżący | 1 369 | 1 564 | |
| Nota 5.1.1 | Podatek odroczony | 315 | 124 |
| Korekty podatku za poprzednie okresy | 31 | (19) | |
| Podatek dochodowy | 1 715 | 1 669 |
Jednostki Grupy Kapitałowej zapłaciły w 2022 r. do właściwych urzędów skarbowych podatek dochodowy w wysokości 1 696 mln PLN (w 2021 r. 740 mln PLN).
W tabeli poniżej zaprezentowano identyfikację różnic pomiędzy podatkiem dochodowym od zysku przed opodatkowaniem Grupy a podatkiem dochodowym, jaki można uzyskać stosując stawkę wynikającą z miejsca rozliczania podatku przez Jednostkę Dominującą:
| od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
od 01.01.2021 do 31.12.2021 |
|
| Zysk przed opodatkowaniem (brutto) | 6 489 | 7 824 |
| Podatek wyliczony wg stawki Jednostki Dominującej (2022: 19 %, 2021: 19%) | 1 233 | 1 487 |
| Skutek stosowania innych stawek podatkowych za granicą | (26) | 118 |
| Efekty podatkowe przychodów księgowych, które nie podlegają opodatkowaniu | (6) | (19) |
| Efekty podatkowe kosztów księgowych, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, w tym: | 713 | 798 |
| podatek od wydobycia niektórych kopalin niestanowiący kosztów uzyskania przychodów | 600 | 674 |
| Ujemne różnice przejściowe, od których nie rozpoznano aktywów z tytułu podatku dochodowego | 2 | 10 |
| Wykorzystanie w okresie uprzednio nierozpoznanych strat podatkowych | (287) | (590) |
| Korekty bieżącego podatku dochodowego za poprzednie okresy | 31 | (19) |
| Straty i ulgi w okresie, od których nie rozpoznano aktywów z tytułu podatku odroczonego | 160 | 5 |
| Podatek odroczony od wyeliminowanych odsetek od pożyczek wewnątrz Grupy Kapitałowej | (81) | (92) |
| Pozostałe | (24) | (29) |
| Podatek dochodowy w wyniku finansowym [efektywna stawka wyniosła 26,4% zysku brutto (w roku 2021: 21,3% zysku brutto)] | 1 715 | 1 669 |
W Polsce organy skarbowe posiadają prawo kontroli deklaracji podatkowych przez okres pięciu lat, jednak spółki mogą w tym okresie dokonywać kompensat należności podatkowych z zobowiązaniami podatkowymi stanowiącymi dochód Skarbu Państwa (w tym z tytułu bieżącego podatku dochodowego). W Kanadzie deklaracje podatkowe mogą zostać poddane weryfikacji przez okres trzech lat bez prawa kompensaty należności z zobowiązaniami z tytułu bieżącego podatku dochodowego.