7.5.1.5 Wpływ stosowania rachunkowości zabezpieczeń na sprawozdanie finansowe
w mln PLN, chyba że wskazano inaczej
Poniższa tabela zawiera informacje dotyczące zmian wartości godziwej instrumentów oraz korespondujących z nimi zmian wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w okresie sprawozdawczym, będące podstawą do ujęcia części efektywnej i nieefektywnej zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających w latach 2021-2022 (bez uwzględniania efektu podatkowego).
W powiązaniach zabezpieczających jako instrument zabezpieczający jest wyznaczona wyłącznie wartość wewnętrzna opcji. Wartość czasowa zbiega do zera w horyzoncie powiązania zabezpieczającego. Nieefektywność zabezpieczenia ujęta w rachunku wyników w okresach sprawozdawczych 2021 – 2022 była nieistotna.
| Stan na 31.12.2022 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
Stan na 31.12.2021 | od 01.01.2022 do 31.12.2022 |
od 01.01.202 do 31.12.2022 |
|||
| Saldo pozostałych całkowitych dochodów z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych dla powiązań | Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej | Zmiana wartości instrumentu zabezpieczającego | Saldo pozostałych całkowitych dochodów z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych dla powiązań | Zmiana wartości pozycji zabezpieczanej | Zmiana wartości instrumentu zabezpieczającego | |||
|
typ powiązania
typ ryzyka typ instrumentu – pozycji zabezpieczanej |
pozostających w rachunkowości zabezpieczeń |
dla których zaprzestano stosować rachunkowość zabezpieczeń | pozostających w rachunkowości zabezpieczeń | dla których zaprzestano stosować rachunkowość zabezpieczeń | ||||
| Zabezpieczenie przepływów pieniężnych | ||||||||
| Ryzyko towarowe (miedź) | ||||||||
| Opcje – Przychody ze sprzedaży | (21) | (11) | (327) | 255 | (1 357) | – | 979 | (981) |
| wartość wewnętrzna | 152 | – | – | 325 | (1 027) | – | – | (976) |
| wartość czasowa | (173) | (11) | – | (70) | (330) | – | – | (5) |
| Ryzyko towarowe (srebro) | ||||||||
| Opcje – Przychody ze sprzedaży | 19 | – | 16 | (21) | 92 | 15 | (172) | 14 |
| wartość wewnętrzna | 30 | – | – | (16) | 163 | 12 | – | 172 |
| wartość czasowa | (11) | – | – | (5) | (71) | 3 | – | (158) |
| Ryzyko walutowe (USD) | ||||||||
| Opcje – Przychody ze sprzedaży | 402 | – | (183) | 403 | (1) | – | 115 | (192) |
| wartość wewnętrzna | 193 | – | – | 182 | 23 | – | – | (114) |
| wartość czasowa | 209 | – | – | 221 | (24) | – | – | (78) |
| Pożyczki – Przychody ze sprzedaży | – | (64) | – | – | – | (80) | – | – |
| wartość wewnętrzna | – | (64) | – | – | – | (80) | – | – |
| Ryzyko walutowe i stopy procentowej | ||||||||
| Opcje – Przychody ze sprzedaży | (569) | – | 154 | (137) | (431) | – | 406 | (371) |
| wartość wewnętrzna | (569) | – | – | (137) | (431) | – | – | (371) |
| Opcje – Przychody/koszty finansowe | 315 | – | (181) | 152 | 162 | – | (332) | 300 |
| wartość wewnętrzna | 315 | – | – | 152 | 162 | – | – | 300 |
| Razem, w tym: | 146 | (75) | (521) | 652 | (1 535) | (65) | 996 | (1 230) |
| Razem wartość wewnętrzna | 121 | – | – | 506 | (1 110) | (68) | – | (989) |
| Razem wartość czasowa | 25 | (75) | – | 146 | (425) | 3 | – | (241) |
Poniższa tabela zawiera informacje dotyczące wpływu stosowania rachunkowości zabezpieczeń na rachunek wyników oraz pozostałe całkowite dochody (bez uwzględniania efektu podatkowego).
| od 01.01.2022 do 31.12.2022 | od 01.01.2021 do 31.12.2021 | |||
|
typ powiązania
typ ryzyka typ instrumentu |
Zyski lub (straty) z tytułu zabezpieczenia ujęte w pozostałych całkowitych dochodach |
Kwota przeklasyfikowana z pozostałych całkowitych dochodów do sprawozdania z wyniku jako korekta z tytułu przeklasyfikowania, ze względu na realizację pozycji zabezpieczanej w okresie | Zyski lub (straty) z tytułu zabezpieczenia ujęte w pozostałych całkowitych dochodach |
Kwota przeklasyfikowana z pozostałych całkowitych dochodów do sprawozdania z wyniku jako korekta z tytułu przeklasyfikowania, ze względu na realizację pozycji zabezpieczanej w okresie |
| Zabezpieczenie przepływów pieniężnych | ||||
| Ryzyko towarowe (miedź) | ||||
| Opcje * | 800 | (525) | (2 047) | (1 903) |
| Ryzyko towarowe (srebro) | ||||
| Opcje * | 26 | 114 | (11) | (30) |
| Ryzyko walutowe (USD) | ||||
| Opcje * | 357 | (46) | (260) | (72) |
| Pożyczki ** | – | (16) | – | (16) |
| Ryzyko walutowe i stopy procentowej | ||||
| CIRS *** | 56 | 41 | (113) | (43) |
| Razem | 1 239 | (432) | (2 431) | (2 064) |
* przychody z umów z klientami, pozostałe przychody i (koszty) operacyjne,
** przychody z umów z klientami,
*** przychody z umów z klientami, pozostałe przychody i (koszty) finansowe.
Poniższa tabela zawiera informacje dotyczące zmian w ramach pozostałych całkowitych dochodów (bez uwzględnienia efektu podatkowego) w okresie w związku ze stosowaniem rachunkowości zabezpieczeń w 2021 i 2022 r.
| Pozostałe całkowite dochody z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych | 2022 | 2021 | ||||
| Kwoty efektywne* | Koszt zabezpieczenia** | Razem | Kwoty efektywne* | Koszt zabezpieczenia** | Razem | |
| Pozostałe całkowite dochody – transakcje zabezpieczające ryzyko zmian cen towarów i walutowe – na 1 stycznia | (1 178) | (422) | (1 600) | (735) | (498) | (1 233) |
| Wpływ wyceny transakcji zabezpieczających (część skuteczna) | 1 124 | 115 | 1 239 | (2 128) | (303) | (2 431) |
| Reklasyfikacja do rachunku wyników w związku z realizacją pozycji zabezpieczanej | 122 | 310 | 432 | 1 685 | 379 | 2 064 |
| Pozostałe całkowite dochody – transakcje zabezpieczające ryzyko zmian cen towarów i walutowe – na 31 grudnia | 68 | 3 | 71 | (1 178) | (422) | (1 600) |
** Wartość czasowa opcji + marża CCBS Cross Currency Basis Swap.